台湾智慧财产权证券化发展之研究
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摘要
值此瞬息万变之知识经济时代，以智慧财产(专利、商标、营业秘密等)为核心的新创企业或个人，因知识产权(智慧财产权)的独特性与固有的价值影响因素，增加其进行证券化的复杂性与困难度。台湾可参考海外近几年兴起且蓬勃发展的『智慧财产权证券化J成功经验，以为台湾推动知识产权证券化之借鉴。
本文先对智慧财产权证券化作功能分析、流程分析、特殊性分析，再对智慧财产权证券化供给方(创始机构、中介机构)及需求方(投资者)，以问卷方式做意愿分析，再分析台湾实施知识产权证券化之可行性、障碍性、海外各项经验借鉴(如：鉴价、法制基础、适格资产、将来债权移转及资产移转是否真实、管理模式等等问题)；而后再对各项分析提出推行台湾智慧财产权证券化实施条件之相关建议。希冀能藉由本文之探讨，对台湾将来发展智慧财产证券化有些许帮助及帮助。若能成功推展此种新兴的金融商品，相信对台湾金融市场的效率与自由化有正面评价，亦能藉此萃取台湾智慧财产价值营销于全球，更能增加台湾在国际金融上的知名度与国际金融市场接轨。
In the fast changing era of knowledge-driven economy, with the property of intelligence (patent, trade mark, secret of opening,etc.) It is central new wound enterprises or individuals, because the uniqueness of the ownership of properly and inherent value influence factor intelligently, increase its complexity of carrying on the securitization and difficult degree. Taiwan can consult rising in recent years abroad and vigorous successful experience of the proprietary securitization of intelligence '. thought Taiwan promoted the reference of the proprietary securitization of intelligence.
This text turns the proprietary securities of intelligence into function analysis, procedure analysis, particularity analysis first, and then to the proprietary securitization supplier of intelligence (original organization, intermediary) And the demand is square (investors) ,Analysis make will by way of questionnaire, analyze Taiwan implement intelligence proprietary feasibility, obstacle of securitization, overseas every experience draw lessons from and then ' for instance: Ancient bronze mirror price, legal system foundation, right dose of assetses, creditor's rights in future are transferred and the assets are transferred is questions such as true, management styles,etc.) ; And then and then put forward and pursue the relevant suggestions of implementing the condition of proprietary securitization of the intelligence of Taiwan on every analysis. Hope that can develop property securitization of intelligence to benefit and help to Taiwan in the future by the discussion of this text. If can succeed in promoting such new developing financial goods, believe that has positive appraisal on the efficiency and liberalization of the financial market of Taiwan, can increase the popularity on the international finance of Taiwan even more.
本文先对智慧财产权证券化作功能分析、流程分析、特殊性分析，再对智慧财产权证券化供给方(创始机构、中介机构)及需求方(投资者)，以问卷方式做意愿分析，再分析台湾实施知识产权证券化之可行性、障碍性、海外各项经验借鉴(如：鉴价、法制基础、适格资产、将来债权移转及资产移转是否真实、管理模式等等问题)；而后再对各项分析提出推行台湾智慧财产权证券化实施条件之相关建议。希冀能藉由本文之探讨，对台湾将来发展智慧财产证券化有些许帮助及帮助。若能成功推展此种新兴的金融商品，相信对台湾金融市场的效率与自由化有正面评价，亦能藉此萃取台湾智慧财产价值营销于全球，更能增加台湾在国际金融上的知名度与国际金融市场接轨。
In the fast changing era of knowledge-driven economy, with the property of intelligence (patent, trade mark, secret of opening,etc.) It is central new wound enterprises or individuals, because the uniqueness of the ownership of properly and inherent value influence factor intelligently, increase its complexity of carrying on the securitization and difficult degree. Taiwan can consult rising in recent years abroad and vigorous successful experience of the proprietary securitization of intelligence '. thought Taiwan promoted the reference of the proprietary securitization of intelligence.
This text turns the proprietary securities of intelligence into function analysis, procedure analysis, particularity analysis first, and then to the proprietary securitization supplier of intelligence (original organization, intermediary) And the demand is square (investors) ,Analysis make will by way of questionnaire, analyze Taiwan implement intelligence proprietary feasibility, obstacle of securitization, overseas every experience draw lessons from and then ' for instance: Ancient bronze mirror price, legal system foundation, right dose of assetses, creditor's rights in future are transferred and the assets are transferred is questions such as true, management styles,etc.) ; And then and then put forward and pursue the relevant suggestions of implementing the condition of proprietary securitization of the intelligence of Taiwan on every analysis. Hope that can develop property securitization of intelligence to benefit and help to Taiwan in the future by the discussion of this text. If can succeed in promoting such new developing financial goods, believe that has positive appraisal on the efficiency and liberalization of the financial market of Taiwan, can increase the popularity on the international finance of Taiwan even more.
引文
1台湾政府为实践金融监理一元化目标，于2004年7月1日起新设「行政院金融监督管理委员会」(简称金管会)，将原属财政部之证券期货、金融、保险等业务，移由金管会负责，并于金管会卜设置银行局、证券期货局、保险局、检查局等单位。
2冯震宇，知识经济时代之知识产权问题与挑战，经社法制论丛，第三十期，2002年7月，页83.
3曾克峰，(知识产权融资，未来发展趋势)，经济日报，E1版，2009/09/27.
4 Sean F Kane, Securitization May Work Beyond Music Royalty Income Stream, 19 No.S, Entertainment Law andFinance，August 2003, p1.
5 Vipal Monga, The rock star issued IP-backed bonds in 1989. Since then, the market for these kinds of deals has grown.14 vol. O5, IP Law&Business，May 2005, p2.
6 F. Scott Kieff, Troy A. Paredes, An Approach to Intellectual Property, Bankruptcy, and Corporate Control, R Hodge O'Neal Corporate and Securities Law Symposium, 82 Washington University Law Quarterly, Winter 2004, p1313.
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8The Securitization of Intellectual Property Assets --A New Trend, WIPO, Small and Medium-Sized Enterprises, Intellectual property for business, 2005/12/11.
9创意文化产业含有:一、文化艺术核心产业:如音梁、舞蹈、戏剧等表演艺术;绘团、雕塑、装置等视觉艺术;
10 200H中华民国科学技术年鉴(200811)，财团法人国家实验研究院科技研究与信息中心。
11游玉玲，文化创意产业之智慧财产权管理与经营一以霹雳布袋戏为例，世新大学传播管理学系研究所硕士论文，2005年10月，页46.
12张仁平，台湾中草药专利保护之回顾与前瞻(上)，智慧财产权月刊，35期，2001年11月，页20.
13张仁平，台湾中草药专利保护之回顾与前瞻(卜)，知识产权月刊，36期，2001年12月，页21.
15王文宇、黄金泽、邱荣辉合着，金融资产证券化之理论与实务，元照出版公司，2006年第二版，页26.
19 Stephen C. Glazier, Patent Strategies for Business, LBI Law&Business Institute, 3ed, p1.
20 Joseph Richard Falcon, Managing Intellectual Property Rights: The Cost of Innovation, 6 Duquesne Business Law Journal, Spring 2004, p241.
21整理自刘江彬、黄俊英着，智慧财产管理总论，华泰文化，2004年2月，页6-7.P21
24刘江彬，知识经济时代卜企业的知识产权管理，会计研究月刊，204期，2002年11月，页71。
25钟惠珍，浅谈智慧资本之管理、评价与发展，会计研究月刊，204期，2002年11月，页SO。
26整理自Stephen C. Glazier, p1-7.及邱惠立，从知识产权管理观点论知识产权证券化，东华大学财法所硕士论文(2007)。
27Michael E. Porter,竟争优势，李明轩、邱如美合译，天下文化，1999年5月，页268-269。
28参阅自Bruce Berman, p13-14
29出处:Bruce Berman, From Ideas to Assets: Investing Wisely In Intellectual Property.
30同上注Bruce Berman, From Ideas to Assets: Investing Wisely In Intellectual Property.
31自从积极进行专利授权活动后，TI己获得超过40亿美元的收入，IBM则是每年都有10亿美元以上的授权收入。参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283.
33古清华，如何建立智财权管理制度，知识产权管理季刊，第四期，1995年1月，页4。
34周延鹏，虎与狐的智慧力一智慧资源规划九把金钥，天卜文化，2006年3月，页14。
35周延鹏，同上注，页192。
36自刘江彬、黄俊英着，智慧财产管理总uH9，华泰文化，2004年2月，页1。
37赖文智、刘承庆、颜雅偷、刘承愚，益思科技法律-智权篇，翰蘑，2003年5月，页14。
38整理自Stephen C. Glazier, P3-7.
39资料来源:经济部工业局，推动「台湾智慧财产管理推行体系」(TIPS体系)，结合研发策略及智财管理运用策略，提升企业附加价值。
40权利人也可以透过请求法院，下达永久禁制令或执行侵害排除请求权，禁比侵权人继续使用而小给予授权。
41参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.281-282.
42参考H. Jackson Knight, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.20.
43参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.282.
44参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.282-283.
45参考H. Jackson Knight, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.21.
46参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283.
47同上注Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283。
49同上注Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283。
50参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.284.
51参见美国内地税法(Internal Revenue Code, IRS ) 26 USCS ' 170 (2004) Charitable, etc., contributions and gifts.：（(a) Allowance of deduction. (1) General rule. There shall be allowed as a deduction any charitable contribution (asdefined in subsection (c)) payment of which is made within the taxable year. A charitable contribution shall beallowable as a deduction only if verified under regulations prescribed by the Secretaryw.）。
52参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.286-287.
57参考刘江彬、颜瑞全、金天煌、施杰峰，知识产权融资担保可行性探讨，收锋于《雨岸知识产权保护与运用》，刘江彬、陈美章主编，元照出版社，2002年7月，第178页。
58参考WIPO, Intellectual Property for Business, p.16.
59浩瀚国际有限公司系由中华征信所针对该项专利出具价值评估报告，并防助浩瀚公司完成相关设质及融资作业，成功地以其「水能头给水开关专利权」向台北银行完成核贷。刘芳妙，智财权融资首例浩瀚获贷款，经济日报，2004年8月6日，C6版，传统综合。
60参考WIPO, Intellectual Property for Business, p.17.
61参考kevin G. Rivette and David HIine, p.61.
62参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.288.
63参阅冯浩庭，知识产权证券化之研究，政治大学知识产权研究所硕士论文，2004年，页57。
64整理自Melvin Simensky, The New Role of Intellectual Property In Commercial Transactions, Entertainment and Sports Lawyer, Spring 1992, p5-6.
66Bruce Berman, From Ideas To Assets: Investing Wisely In Intellectual Property, John Wiley&Sons, Inc. p215.
67邱惠立，从知识产权管理观点论知识产权证券化，东华大学财法所硕士论文，2007年，页62。
68谢祖松，知识产权证券化一从「BOWIe证券」之发行谈起，台北大学法学骗丛，第五十八期，2006年6月，页11。
76林巧雁、陈芝艳，[保证基金交易机制，融资关键一，经济日报，C6版。2005/07/19.
77李娟萍，[智财融资五年计划启动]，经济日报，A7版，2005/07/12.
78 Jeremy Lewis, Andrew Moore Ensuring IP Protection Through Escrow, 21 Entertainment and Sports Lawyer, spring 2003, p8.
79 Jeremy Lewis, Andrew Moore,p.8
80参照台湾公司法第156条。
81周延鹏，同上注18，页243。
82李娟萍，[营业秘密作价入股，成本怎么算]，经济日报，A13版，2007/03/20。
83寸云松，善用信托制度有效管理知识产权，收锋于「科技管理与法律策略」，资策会科技法律中心出版，2000年11月，页3580
84请参照台湾专利法第59条、信托法第4条、信托业法第20条。
85发行股票以筹措资金的成本通常高于单纯出售资产以换取资金的成本，且发行股票也可能因股权外流导致经营不稳定之风险。
86Willian J. Murphy, proposal for a centralized and integrated registry for security interests in intellectual property, 41 IDEA: The Journal of Law and Technology, 2002, p429.
87周天泰，知识产权融资之法律问题初探，万国法律，第139期，2005年2月，页490
88怀德，我国金融机构办理知识产权融资之现况与未来发展方向，政治大学经营管理学系硕士uH9文，2004年12月，页230
89陈郁庭，解构智慧资产多元运用的创新趋势一以知识产权证券化的法律策略为中心，科技法律透析，第十八卷第十一期，2006年11月，页20
90参阅自Bruce Berman, p116.
减大年、谢哲胜、郑惠佳合着，小动产抵押贷款债权证券化，翰芦图书出版，2000年1月，页40。
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103吕妹静，资产证券化法制之研究一以资产担保证券为中心，国立台湾大学法律系硕士论文，页8-9, 1999年7月。
104参l阅黄铭杰等，金融法，页269-270, 2005年10月，二版。
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106王文宇、黄金泽、邱荣辉，金融资产证券化之理论与实务，页2-31, 2006年8月，二版。
107同前注Leon T. Kendall and Michael J. Fishmano
108刘绍梁、吕妹静，论资产证券化的立法趋势，月旦法学，第48期，页32, 1999年5月。
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110邱奕德，金融资产证券化一银行业者的商机与挑战，全国律师，第6卷第8期，页54-55, 2002年8月。
111王文宇、黄金泽、邱荣辉，金融资产证券化之理论与实务，页2-30-31。
112刘绍梁、吕妹静，论资产证券化的立法趋势，月旦法学，第48期，页34。
113数据源:台湾行政院金融监督管理委员会金融局。参阅邱奕德，金融资产证券化一银行业者的商机与挑战，页55。
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119刘绍梁、吕妹静，论资产证券化的立法趋势，月旦法学，第48期，页340
120刘绍梁、吕妹静，论资产证券化的立法趋势，月旦法学，第48期，页34。
121参阅中华信用评等，证券化有价证券评等程序。
122减大年、谢哲胜、郑惠佳合着，小动产抵押贷款债权证券化，翰芦图书出版，2000年1月初版，63页。
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124减大年、谢哲胜、吴家桐，金融资产证券化理论与法制，页47-51。
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128谢哲胜、减大年、郑惠佳，小动产抵押贷款债权证券化，页64, 2000年1月。
129同前注刘绍梁、吕妹静，论资产证券化的立法趋势，页35。
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136以下主要参l阅自前注Kerr, p.383-385; Hillery, p.40;冯浩庭，页165-171;谢福源，页81-83;曾琼仪，页54-55。
152周永宝，巴赛尔银行资本防议与资产证券化研习报告，中央存款保险公司，页64 <2003)。
153同前注，Kerr, p.379.
154周永宝，巴赛尔银行资本防议与资产证券化研习报告，中央存款保险公司，页63-64 <2003)。
155如果没有过去关于现金流量的历史数据，该证券化交易较小易成功。
156吴佩玲，论金融资产证券化法制架构之相关问题一以特殊目标机构为中心，台北大学法律系硕士论文，页12(2004/6)。
164谢铭洋，从相关案例探讨知识产权与民法之关系，台大法学论丛第33卷第2期，2004年3月，页236。
165参见崛切近史，小谷卓也，小满蓝色LED官司判决结果日亚化学提起上诉，日经BP社报导，2004年2月5日
166刘江彬，青光LCD发明人二百亿补偿金事件，政治大学知识产权研究所智能财产电子报第1一期，2004年2月1日。
167蔡英雌，知识产权授权契约限制竞争探讨一以欧联暨美国竞争法为中心，东吴大学法研所硕士论文，1997年6月，页5。
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5 Vipal Monga, The rock star issued IP-backed bonds in 1989. Since then, the market for these kinds of deals has grown.14 vol. O5, IP Law&Business，May 2005, p2.
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9创意文化产业含有:一、文化艺术核心产业:如音梁、舞蹈、戏剧等表演艺术;绘团、雕塑、装置等视觉艺术;
10 200H中华民国科学技术年鉴(200811)，财团法人国家实验研究院科技研究与信息中心。
11游玉玲，文化创意产业之智慧财产权管理与经营一以霹雳布袋戏为例，世新大学传播管理学系研究所硕士论文，2005年10月，页46.
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13张仁平，台湾中草药专利保护之回顾与前瞻(卜)，知识产权月刊，36期，2001年12月，页21.
15王文宇、黄金泽、邱荣辉合着，金融资产证券化之理论与实务，元照出版公司，2006年第二版，页26.
19 Stephen C. Glazier, Patent Strategies for Business, LBI Law&Business Institute, 3ed, p1.
20 Joseph Richard Falcon, Managing Intellectual Property Rights: The Cost of Innovation, 6 Duquesne Business Law Journal, Spring 2004, p241.
21整理自刘江彬、黄俊英着，智慧财产管理总论，华泰文化，2004年2月，页6-7.P21
24刘江彬，知识经济时代卜企业的知识产权管理，会计研究月刊，204期，2002年11月，页71。
25钟惠珍，浅谈智慧资本之管理、评价与发展，会计研究月刊，204期，2002年11月，页SO。
26整理自Stephen C. Glazier, p1-7.及邱惠立，从知识产权管理观点论知识产权证券化，东华大学财法所硕士论文(2007)。
27Michael E. Porter,竟争优势，李明轩、邱如美合译，天下文化，1999年5月，页268-269。
28参阅自Bruce Berman, p13-14
29出处:Bruce Berman, From Ideas to Assets: Investing Wisely In Intellectual Property.
30同上注Bruce Berman, From Ideas to Assets: Investing Wisely In Intellectual Property.
31自从积极进行专利授权活动后，TI己获得超过40亿美元的收入，IBM则是每年都有10亿美元以上的授权收入。参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283.
33古清华，如何建立智财权管理制度，知识产权管理季刊，第四期，1995年1月，页4。
34周延鹏，虎与狐的智慧力一智慧资源规划九把金钥，天卜文化，2006年3月，页14。
35周延鹏，同上注，页192。
36自刘江彬、黄俊英着，智慧财产管理总uH9，华泰文化，2004年2月，页1。
37赖文智、刘承庆、颜雅偷、刘承愚，益思科技法律-智权篇，翰蘑，2003年5月，页14。
38整理自Stephen C. Glazier, P3-7.
39资料来源:经济部工业局，推动「台湾智慧财产管理推行体系」(TIPS体系)，结合研发策略及智财管理运用策略，提升企业附加价值。
40权利人也可以透过请求法院，下达永久禁制令或执行侵害排除请求权，禁比侵权人继续使用而小给予授权。
41参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.281-282.
42参考H. Jackson Knight, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.20.
43参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.282.
44参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.282-283.
45参考H. Jackson Knight, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.21.
46参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283.
47同上注Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283。
49同上注Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.283。
50参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.284.
51参见美国内地税法(Internal Revenue Code, IRS ) 26 USCS ' 170 (2004) Charitable, etc., contributions and gifts.：（(a) Allowance of deduction. (1) General rule. There shall be allowed as a deduction any charitable contribution (asdefined in subsection (c)) payment of which is made within the taxable year. A charitable contribution shall beallowable as a deduction only if verified under regulations prescribed by the Secretaryw.）。
52参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.286-287.
57参考刘江彬、颜瑞全、金天煌、施杰峰，知识产权融资担保可行性探讨，收锋于《雨岸知识产权保护与运用》，刘江彬、陈美章主编，元照出版社，2002年7月，第178页。
58参考WIPO, Intellectual Property for Business, p.16.
59浩瀚国际有限公司系由中华征信所针对该项专利出具价值评估报告，并防助浩瀚公司完成相关设质及融资作业，成功地以其「水能头给水开关专利权」向台北银行完成核贷。刘芳妙，智财权融资首例浩瀚获贷款，经济日报，2004年8月6日，C6版，传统综合。
60参考WIPO, Intellectual Property for Business, p.17.
61参考kevin G. Rivette and David HIine, p.61.
62参考Russell L. Parr, From Ideas to Assets, Bruce Berman edited, p.288.
63参阅冯浩庭，知识产权证券化之研究，政治大学知识产权研究所硕士论文，2004年，页57。
64整理自Melvin Simensky, The New Role of Intellectual Property In Commercial Transactions, Entertainment and Sports Lawyer, Spring 1992, p5-6.
66Bruce Berman, From Ideas To Assets: Investing Wisely In Intellectual Property, John Wiley&Sons, Inc. p215.
67邱惠立，从知识产权管理观点论知识产权证券化，东华大学财法所硕士论文，2007年，页62。
68谢祖松，知识产权证券化一从「BOWIe证券」之发行谈起，台北大学法学骗丛，第五十八期，2006年6月，页11。
76林巧雁、陈芝艳，[保证基金交易机制，融资关键一，经济日报，C6版。2005/07/19.
77李娟萍，[智财融资五年计划启动]，经济日报，A7版，2005/07/12.
78 Jeremy Lewis, Andrew Moore Ensuring IP Protection Through Escrow, 21 Entertainment and Sports Lawyer, spring 2003, p8.
79 Jeremy Lewis, Andrew Moore,p.8
80参照台湾公司法第156条。
81周延鹏，同上注18，页243。
82李娟萍，[营业秘密作价入股，成本怎么算]，经济日报，A13版，2007/03/20。
83寸云松，善用信托制度有效管理知识产权，收锋于「科技管理与法律策略」，资策会科技法律中心出版，2000年11月，页3580
84请参照台湾专利法第59条、信托法第4条、信托业法第20条。
85发行股票以筹措资金的成本通常高于单纯出售资产以换取资金的成本，且发行股票也可能因股权外流导致经营不稳定之风险。
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155如果没有过去关于现金流量的历史数据，该证券化交易较小易成功。
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